征管质量5c评价指标编译

❶ 税收征管5c是指什么

税收征管法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。

税收征管法的适用范围

《税收征管法》只适用于由税务机关负责征收的各种税收的征收管理，就现行有效税种而言，具体适用增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地使用税、土地增值税、城市房地产税房产税、车船使用税、车辆购置税、印花税、固定资产投资方向调节税(现已暂停征收)、城市维护建设税、筵席税、屠宰税、证券交易税等征收管理。但是，中国同外国缔结的有关税收的条约、协定同该法有不同规定的，则依照有关条约、协定的规定办理。

第一百一十二条耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，按照国务院的有关规定执行。关于由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，则依照法律、行政法规的有关规定执行。

税收征管法的实施

1、明确了国家税务总局和国、地税机关的执法主体地位。《税收征管法》第5条第1款规定：国务院税务主管部门主管中国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

2、强调税务机关是专门负责税务行政执法的唯一合法主体。《税收征管法》第29条规定：除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动，第53条第2款规定：对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。

3、规定税收执法主体的范围。《税收征管法》第14条对税务机关的表述为：税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定的设立并向社会公告的税务机构。其中，按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。

4、明确了内部专业机构职能分离的原则。《税收征管法》第11条规定：税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

❷ 我国的税收征管工作存在哪些弊端

一、税收征管的立法存在缺陷。
1、没有统一的税收基本法来明确税收的来源、支配、征管以及税务机关的组织、权限、职责。（税务机关不同于其他行政机关，存在税收法定主义的观点，包括英美法系在内的发达国家都有统一税法典，明确上述内容。
2、税收征管法及其实施细则和绝大多数行政法一样充满浪漫主义色彩，在实践工作中无法落实。
3、税收征管法缺位而税收实体法越位。税收征管的定义和特征说明，税收征管为各税种提供统一标准、统一程序，但是各税种又不断规定各自的标准与程序。
4、税收征管相关规定明显与现实不符，亟待修改。
二、税收征管模式缺乏有效支撑。
1、“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理” 的税收征管模式是随着客观经济税收环境的变迁和税制改革的不断深入而形成的。这个模式明确了征纳双方的权利和义务关系，促进了征管手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收行政执法行为，确保了税收收入的稳步增长，通过近年来的运行实践证明，这一模式总体上是成功的。然而，税收征管模式正处在由监督打击型向管理服务型的转变过程之中，科学发展观要求必须建立管理与服务并重的的征管模式。
2、税收征管作为一种管理模式是管理学的专门科学，必须涵盖管理学计划与决策、组织与文化、领导与沟通、控制与创新等基本内容，实质上这些基本内容都没有。
3、征管组织体系混乱，分工不明。
三、税收征管职责划分不清。
1、科学化、精细化、专业化管理税源，仍要明确谁来管、怎么管、管的怎么样的命题。当前，我们在此方面存在诸多问题，谁来管方面：一是纵向上，机构设置不统一，职责对应不到位；二是横向上职责划分不明确，相互衔接不到位；三是县市局丧失独立法人地位，凡事必请示上级（县市局自己降低位置把自己看做分支机构）。
2、怎么管方面：一是缺乏有效地征管手段，特别缺乏数据综合分析应用手段（这点主要责任在省级局，因为数据省级集中后，省级局完全可以综合分析应用征管数据，通过数据模拟运行趋势可以提前预警异常地区、行业、企业，为税收征管提供抓手）；二是不能扬弃适用传动手段（这点主要责任在县市局，因公文、征管信息化后，一些传统法的学习方法、征管手段被抛弃，而自己和上级没有发现新的手段，故对违法行为听之任之）；三是能力不足，已经提供的手段无法应用（这点地州局、县市局都有责任，综合征管软件查询、省级数据报告、综合数据查询等为税收征管提供了一定的手段，但很少培训和应用；另外对管理人员财务知识、查账技巧的培训也是短板，导致税务人员怕进企业、怕财务人员）。管的怎么样方面：当前仅依*总局关于征管质量与效率考核评价体系支撑，实际也没有落实到位，管的怎么样凭感觉来判断。
3、”四位一体“尚未建立，税收征管没有形成合力。为了解决职责交叉重叠，人浮于事，部分税务机关提出“四位一体”观念被总局接纳，实质上税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查互动不是新的理论，早在1995年税收专管员制度时期，税收专管员就履行分析、监控、评估“三位一人”的职责，只不过经历了1995-2004年之间的征管改革，2005-2006之间的综合征管软件上线，人们认识到无论多么先进的科技手段都离不开人，人是决定因素。
四、税收征管信息化建设和应用不足。
1、综合征管软件上线后标志着税收征管步入了信息化轨道，但综合征管软件如果仅接收数据和开票，那无疑是葛朗台。
2、各种单行软件数据不能共享，信息孤岛依然存在，严重制约税收征管信息化。
五、税收征管刚性弱化。
税收征管刚性弱化，既受整个社会法治化程度不高、守法意识淡薄等外在因素影响，更受税收执法人员素质较低、监督考评机制弱化、缺乏科学可行的绩效管理的内在因素制约。
1、税务人员素质偏低，依法治税观念淡薄。人的因素是组织中最活跃、最关键的因素，人员整体素质的高低，直接决定了组织效率的高低。与其他行政部门人员相比，税务人员的整体素质相对较高的。但与“奉献、法治、责任、和谐”核心价值体系要求相比还有一段差距，尤其是在科所长及以下税务干部中业务素质较低、法治观念淡薄、缺乏责任感和事业心大有人在，成为整个税收征管工作的薄弱环节，一定程度上削弱了税收征管工作整体效能的发挥。
2、缺乏科学合理的税收征管绩效考评指标体系。目前，对税收征管工作的考核主要看是否完成了全年税收组织收入计划，其次看税收征管与质量考核评价指标体系，再次看税收执法过错责任。这些考核内容由上级派3-5人走马观花看看就确定一个单位一年的政绩，明显有失公允。

❸ 征管质量5c是什么

5C管理法：是指沟通(Communications)、变革(Change)、冲突(Conflict)、创造性(Creativity)和指导训练(Coaching)5个名词英文单词开头第一个字母均是“C”，并由此而得名。5个“C”的焦点都集中在人这个最难管理的资源上。
1、首先，沟通。管理者除了应该了解正式的和非正式的组织关系以及这些关系的意义外，还必须了解企业当中工作小组内部和小组之间如何沟通。
2、其次，变革。管理者不应该认为变革是未来的事情，要掌握、管理企业内部的变革，要懂得如何计划与实施各项变革。
3、第三，冲突。管理者应看出冲突不可避免，冲突是与富有创造力的人以及企业联系在一起的。管理者应该积极控制冲突，使之朝着有利于企业的方向发展。
4、第四，创造性。企业需要鼓励所有人员的创造性。如何创造条件了解员工的想法?企业在哪些方面妨碍了创造性的发挥?如何创造一个发挥创造性的途径?这些都是管理者必须考虑的问题。
5、第五，指导训练。管理者的作用是“帮助”人们去工作，而不是“迫使”人们去工作。因此，了解、掌握指导训练下属的方法很有必要。税收征管质量5C监控评价体系是指以大征管、大数据为立足点，基于税务机关、税务人员管理行为视角，以税款征收、纳税服务、风险管控、税务检查、自我纠正及法律救济为五个主维度建立监控指标和评价模型，以服务政策制定、制度完善和领导决策为目的的征管质量监控评价体系，通过实施税收征管质量5C监控评价工作，促进税务机关巩固优势，补齐短板，提高税收征管质效。
6、近日，鄢陵县税务局严格按照市税务局工作要求，精心组织，科学部署，股室联动，强化落实，稳步推进税收征管质量5C监控评价工作有效开展。一是加强业务培训。该局第一时间于2020年12月29日上午召开了征管质量5C监控评价业务知识培训会，该局征管股业务骨干就5C征管质量监控体系的出台背景、评价方式、指标构成、主要特色、工作要求等向各相关股室和各税务分局工作人员进行了详细的讲授，并对征管质量5C监控评价系统模块的模型测算、指标内容进行了演示，确保各相关股室和各税务分局工作人员对5C征管质量评价体系有较为全面的认识和了解，做好日常监控和各指标的预防应对。二是强化股室联动。及时制定下发税收征管质量5C监控评价工作实施要点，明确各股室和各税务分局工作职责，并要求各股室和各税务分局之间要强化沟通、协调、配合，形成联动机制，确保征管质量5C监控评价体系顺利推行实施。三是强化验证完善

❹ 征管质量5R是指什么

5R原则是指适时，适质，适量，适价，适地的采购物料。
全面构建税务监管体系，探索建立征管质量5R控制指标体系，建立健全以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系。实现了5R，就可以确保需求，成本，品质等各方面对物料供应的要求。

❺ 税务征管5c是指什么

法律分析：是指征管质量5C监控评价体系:

涵盖“征、服、控、查、纠”五个主维度，对税款征收、纳税服务、风险防控、税务检查、法律纠正，基于税收征管数据，通过各类指标模型客观反映税务机关征管质量状况。

在疫情防控期间，为落实好深化增值税改革、支持先进制造业、扶持小微企业发展等各项减税降费政策，税务部门在实现减免退税的效率也尤为重要，高效的退税机制和办理效率可以及时兑现政策红利，有利于企业资金流转，提振企业发展信心。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

第六条 国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

❻ 税收征管质量和效率的衡量标准是

税收征管的质量和效率的衡量标准是:执法规范、征收率高、成本降低、社会满意

❼ 什么是税收征管质量均衡指数其指标体系有哪些

税收征管质量不存在均衡指数。税收入库均衡指标是征管质量评价指标体系中的一项指标。
科学有效的征管质量评价指标体系有助于促进税收征管工作的质量和效率。

❽ 如何进一步加强税收征管，提升纳税服务质量之我见

一、当前在税收征管与纳税服务中存在的问题
（一）征管力量薄弱，导致服务力度不够。近年来，我市国税部门为适应当前形势，对所属乡镇分局进行了大幅度的精简，通过精简机构，基层分局由过去的行政区划设置，改变为现在的以经济区划设置。虽然节约了大量的人力资源和办公经费，但从管理和为纳税人服务的角度上看，监控力度大大降低，由于税管员忙于琐碎繁杂的日常事务管理中，根本没有精力对纳税人进行深层次的调查了解和宣传辅导，税管员在日常巡查的次数上远远低于从前，对纳税人在征管和生产经营过程中遇到的问题知之甚少，影响了管理和服务效能，制约了税收管理和服务质量。
（二）管理手段落后，影响纳税服务效果。从实际情况来看，当前我市的税收信息化建设还处于起步阶段，税收征管仍处于由传统手段向信息化、程序化、科学化转换的过程中，信息传递、反馈、共享的速度和程度较低，税收征管仍然依靠纸质手工作业，征管方式未能从根本上脱开“粗放式”和“人海战术”的鞠绊。纳税人在办证，尤其是在申办一般纳税人过程中，还存在诸多的不便，既影响了税务机关的办税效率，又挫伤了纳税人的积极性。
（三）考评体系缺乏，服务工作流于形式。税管员制度明确规定，基层税务机关要通过加强对税收管理员工作业绩的考核，其中为纳税人提供优质的纳税服务就是非常重要的一项工作，我们必须对纳税服务工作的考核更加细化，每一项纳税服务工作都要有具体指标，通过严格的考核制度，考核到事，考核到单位，考核到人，不能只停留在口头上、停留在纸质上。通过考核，真正使每一名领导和税管员放在心上，落实在行动上，实现考核“收入”与考核“服务”并重。
二、加强税收征管提升纳税服务质量的有效途径
（一）优化职能，健全服务体系按照人尽其才、人事相依的原则，根据管辖区域、管户数量、税源规模和人员编制对税管员进行定岗定编，实现分类管理，发挥人才优势和潜能。细化分解岗位职能，制定统一的工作标准、行为规则和规范的业务流程，推进税收管理的标准化建设，为纳税人提供优质的税收服务，在机制上起到良好的保证作用。加强税收业务及纳税服务的教育培训。根据新时期的要求，对税管员开展业务技能和综合素质培训，在注重提高税收管理员财会水平、数据分析能力和相关知识掌握的同时，把为纳税人服务的相关要求进行重点讲解，让每位税管员掌握一些基本的服务知识。
（二）简化流程环节，规范纳税申报
一是简化办税环节，规范涉税文书。对已经纳入CTAIS并可在网上直接审批的，取消纸质文书的审批。二是统筹安排税收调查和日常检查等工作。避免多头重复安排内容相同的调查和检查事项。如对于税务登记、税种认定、减免税资格认定、一般纳税人资格认定等涉税调查事项，实行一次下户、调查办结。对于纳税评估，应针对纳税人申报缴纳的各个税种进行综合评估，国、地税联合评估，一年1次，避免多次下户，多头评估。三是规范申报。对纳税人的涉税资料进行规范管理。对已存入CTAIS系统按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；税务机关在开展税收分析、税负调查等工作时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。对于长期选择电子申报方式报送涉税资料，且数据质量比较高的纳税人，可确定报送纸质资料的时限。如增值税、消费税的纸质申报资料采取年度报送，企业所得税季（月）度预缴申报采用电子申报方式，年度申报采用电子申报和纸质资料报送方式。
（三）创新征管方式，提高服务效能
一是加强部门协作。国、地税机关在联合办理税务登记的基础上，联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和税收调查。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通。加强分析比对，保证数据的真实、准确、完整，真正实现信息共享，提高服务质量与效率。同时要加强与工商、财政、金融、统计等部门的沟通和合作。大力开展外部信息交换，提高信息采集质量。逐步实现联网，实行资源共享，形成社会合力，有助于提前发现问题，堵塞征管漏洞。
二是整合信息服务平台。优化?务网站的服务功能，积极推行网上申报、网上下载税务表格等服务措?，提供发票真伪鉴别、有奖发票等服务事项的网上查询。积极利用短信开展催报催缴、申报提醒、办税通知等涉税事项。
三是完善征管软件功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发与应用，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。四是建立良性互动机制。征、管、查在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查工作中要进一步建立良性互动机制，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。
五是坚持办税公开。完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式，强化监督制约。按照纳税人办税流程，明确涉税事项的类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及承办部门等；做好纳税信用等级评定工作，明确标准，完善制度，健全机制。国、地税机关要严格评定，确保评定的客观性、准确性、公平性。充分运用评定结果，积极推行分类管理和服务。
（四）建立考核机制，落实服务效果
其一要强化考核监督。建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，坚持“三个结合”，即定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，内部考核与社会评议相结合。
其二要开展社会评议。一要在办税服务厅内设置“服务评价器”，由纳税人现场对税务人员的具体服务行为进行评价。二要采取问卷调查、税企座谈会、定期回访纳税人等形式开展评价与监督。
其三要严格责任追究。确保分工明确、责任到人、措施到位，奖勤罚懒，奖优罚劣。
纳税服务工作是国税部门根据当前税收征管工作实际部署的一项重要工作，是一项长期工程。笔者认为，我们只有转变观念，做到“以人为本”，努力拓宽思路，深入开展调查研究，采取各项有力措施，倾心服务纳税人，通过不断完善税收征管机制来促进纳税服务质量的不断提升。

❾ 税收征管5c具体内容是什么

税收征管体系是税收征收管理活动各要素相互联系和制约所形成的整体系统。构成税收征收管理活动的基本要素是： 征管法规、征管制度、征管规程、征管手段、征管机构、征管队伍、监控网络等。各要素的质量水平，规范化和科学化程度及其相互间的结合状态，决定着税收征管体系的科学完备程度，是税收征管能否有效进行的必要条件