征管質量5c評價指標編譯

❶ 稅收征管5c是指什麼

稅收征管法是指調整稅收徵收與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱，包括國家權力機關制定的稅收征管法律、國家權力機關授權行政機關制定的稅收征管行政法規和有關稅收征管的規章制度等。

稅收征管法的適用范圍

《稅收征管法》只適用於由稅務機關負責徵收的各種稅收的徵收管理，就現行有效稅種而言，具體適用增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地使用稅、土地增值稅、城市房地產稅房產稅、車船使用稅、車輛購置稅、印花稅、固定資產投資方向調節稅(現已暫停徵收)、城市維護建設稅、筵席稅、屠宰稅、證券交易稅等徵收管理。但是，中國同外國締結的有關稅收的條約、協定同該法有不同規定的，則依照有關條約、協定的規定辦理。

第一百一十二條耕地佔用稅、契稅、農業稅、牧業稅的徵收管理，按照國務院的有關規定執行。關於由海關負責徵收的關稅以及海關代征的進口環節的增值稅、消費稅，則依照法律、行政法規的有關規定執行。

稅收征管法的實施

1、明確了國家稅務總局和國、地稅機關的執法主體地位。《稅收征管法》第5條第1款規定：國務院稅務主管部門主管中國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。

2、強調稅務機關是專門負責稅務行政執法的唯一合法主體。《稅收征管法》第29條規定：除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動，第53條第2款規定：對審計機關、財政機關依法查出的稅收違法行為，稅務機關應當根據有關機關的決定、意見書，依法將應收的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫，並將結果及時回復有關機關。

3、規定稅收執法主體的范圍。《稅收征管法》第14條對稅務機關的表述為：稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規定的設立並向社會公告的稅務機構。其中，按照國務院規定設立並向社會公告的稅務機構。

4、明確了內部專業機構職能分離的原則。《稅收征管法》第11條規定：稅務機關負責徵收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確，並相互分離、相互制約。

❷ 我國的稅收征管工作存在哪些弊端

一、稅收征管的立法存在缺陷。
1、沒有統一的稅收基本法來明確稅收的來源、支配、征管以及稅務機關的組織、許可權、職責。（稅務機關不同於其他行政機關，存在稅收法定主義的觀點，包括英美法系在內的發達國家都有統一稅法典，明確上述內容。
2、稅收征管法及其實施細則和絕大多數行政法一樣充滿浪漫主義色彩，在實踐工作中無法落實。
3、稅收征管法缺位而稅收實體法越位。稅收征管的定義和特徵說明，稅收征管為各稅種提供統一標准、統一程序，但是各稅種又不斷規定各自的標准與程序。
4、稅收征管相關規定明顯與現實不符，亟待修改。
二、稅收征管模式缺乏有效支撐。
1、「以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網路為依託，集中徵收、重點稽查、強化管理」 的稅收征管模式是隨著客觀經濟稅收環境的變遷和稅制改革的不斷深入而形成的。這個模式明確了征納雙方的權利和義務關系，促進了征管手段和服務方式的改善，提高了征管質量和效率，規范了稅收行政執法行為，確保了稅收收入的穩步增長，通過近年來的運行實踐證明，這一模式總體上是成功的。然而，稅收征管模式正處在由監督打擊型向管理服務型的轉變過程之中，科學發展觀要求必須建立管理與服務並重的的征管模式。
2、稅收征管作為一種管理模式是管理學的專門科學，必須涵蓋管理學計劃與決策、組織與文化、領導與溝通、控制與創新等基本內容，實質上這些基本內容都沒有。
3、征管組織體系混亂，分工不明。
三、稅收征管職責劃分不清。
1、科學化、精細化、專業化管理稅源，仍要明確誰來管、怎麼管、管的怎麼樣的命題。當前，我們在此方面存在諸多問題，誰來管方面：一是縱向上，機構設置不統一，職責對應不到位；二是橫向上職責劃分不明確，相互銜接不到位；三是縣市局喪失獨立法人地位，凡事必請示上級（縣市局自己降低位置把自己看做分支機構）。
2、怎麼管方面：一是缺乏有效地征管手段，特別缺乏數據綜合分析應用手段（這點主要責任在省級局，因為數據省級集中後，省級局完全可以綜合分析應用征管數據，通過數據模擬運行趨勢可以提前預警異常地區、行業、企業，為稅收征管提供抓手）；二是不能揚棄適用傳動手段（這點主要責任在縣市局，因公文、征管信息化後，一些傳統法的學習方法、征管手段被拋棄，而自己和上級沒有發現新的手段，故對違法行為聽之任之）；三是能力不足，已經提供的手段無法應用（這點地州局、縣市局都有責任，綜合征管軟體查詢、省級數據報告、綜合數據查詢等為稅收征管提供了一定的手段，但很少培訓和應用；另外對管理人員財務知識、查賬技巧的培訓也是短板，導致稅務人員怕進企業、怕財務人員）。管的怎麼樣方面：當前僅依*總局關於征管質量與效率考核評價體系支撐，實際也沒有落實到位，管的怎麼樣憑感覺來判斷。
3、」四位一體「尚未建立，稅收征管沒有形成合力。為了解決職責交叉重疊，人浮於事，部分稅務機關提出「四位一體」觀念被總局接納，實質上稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查互動不是新的理論，早在1995年稅收專管員制度時期，稅收專管員就履行分析、監控、評估「三位一人」的職責，只不過經歷了1995-2004年之間的征管改革，2005-2006之間的綜合征管軟體上線，人們認識到無論多麼先進的科技手段都離不開人，人是決定因素。
四、稅收征管信息化建設和應用不足。
1、綜合征管軟體上線後標志著稅收征管步入了信息化軌道，但綜合征管軟體如果僅接收數據和開票，那無疑是葛朗台。
2、各種單行軟體數據不能共享，信息孤島依然存在，嚴重製約稅收征管信息化。
五、稅收征管剛性弱化。
稅收征管剛性弱化，既受整個社會法治化程度不高、守法意識淡薄等外在因素影響，更受稅收執法人員素質較低、監督考評機制弱化、缺乏科學可行的績效管理的內在因素制約。
1、稅務人員素質偏低，依法治稅觀念淡薄。人的因素是組織中最活躍、最關鍵的因素，人員整體素質的高低，直接決定了組織效率的高低。與其他行政部門人員相比，稅務人員的整體素質相對較高的。但與「奉獻、法治、責任、和諧」核心價值體系要求相比還有一段差距，尤其是在科所長及以下稅務幹部中業務素質較低、法治觀念淡薄、缺乏責任感和事業心大有人在，成為整個稅收征管工作的薄弱環節，一定程度上削弱了稅收征管工作整體效能的發揮。
2、缺乏科學合理的稅收征管績效考評指標體系。目前，對稅收征管工作的考核主要看是否完成了全年稅收組織收入計劃，其次看稅收征管與質量考核評價指標體系，再次看稅收執法過錯責任。這些考核內容由上級派3-5人走馬觀花看看就確定一個單位一年的政績，明顯有失公允。

❸ 征管質量5c是什麼

5C管理法：是指溝通(Communications)、變革(Change)、沖突(Conflict)、創造性(Creativity)和指導訓練(Coaching)5個名詞英文單詞開頭第一個字母均是「C」，並由此而得名。5個「C」的焦點都集中在人這個最難管理的資源上。
1、首先，溝通。管理者除了應該了解正式的和非正式的組織關系以及這些關系的意義外，還必須了解企業當中工作小組內部和小組之間如何溝通。
2、其次，變革。管理者不應該認為變革是未來的事情，要掌握、管理企業內部的變革，要懂得如何計劃與實施各項變革。
3、第三，沖突。管理者應看出沖突不可避免，沖突是與富有創造力的人以及企業聯系在一起的。管理者應該積極控制沖突，使之朝著有利於企業的方向發展。
4、第四，創造性。企業需要鼓勵所有人員的創造性。如何創造條件了解員工的想法?企業在哪些方面妨礙了創造性的發揮?如何創造一個發揮創造性的途徑?這些都是管理者必須考慮的問題。
5、第五，指導訓練。管理者的作用是「幫助」人們去工作，而不是「迫使」人們去工作。因此，了解、掌握指導訓練下屬的方法很有必要。稅收征管質量5C監控評價體系是指以大征管、大數據為立足點，基於稅務機關、稅務人員管理行為視角，以稅款徵收、納稅服務、風險管控、稅務檢查、自我糾正及法律救濟為五個主維度建立監控指標和評價模型，以服務政策制定、制度完善和領導決策為目的的征管質量監控評價體系，通過實施稅收征管質量5C監控評價工作，促進稅務機關鞏固優勢，補齊短板，提高稅收征管質效。
6、近日，鄢陵縣稅務局嚴格按照市稅務局工作要求，精心組織，科學部署，股室聯動，強化落實，穩步推進稅收征管質量5C監控評價工作有效開展。一是加強業務培訓。該局第一時間於2020年12月29日上午召開了征管質量5C監控評價業務知識培訓會，該局征管股業務骨幹就5C征管質量監控體系的出台背景、評價方式、指標構成、主要特色、工作要求等向各相關股室和各稅務分局工作人員進行了詳細的講授，並對征管質量5C監控評價系統模塊的模型測算、指標內容進行了演示，確保各相關股室和各稅務分局工作人員對5C征管質量評價體系有較為全面的認識和了解，做好日常監控和各指標的預防應對。二是強化股室聯動。及時制定下發稅收征管質量5C監控評價工作實施要點，明確各股室和各稅務分局工作職責，並要求各股室和各稅務分局之間要強化溝通、協調、配合，形成聯動機制，確保征管質量5C監控評價體系順利推行實施。三是強化驗證完善

❹ 征管質量5R是指什麼

5R原則是指適時，適質，適量，適價，適地的采購物料。
全面構建稅務監管體系，探索建立征管質量5R控制指標體系，建立健全以「信用+風險」監管為基礎的稅務監管新體系。實現了5R，就可以確保需求，成本，品質等各方面對物料供應的要求。

❺ 稅務征管5c是指什麼

法律分析：是指征管質量5C監控評價體系:

涵蓋「征、服、控、查、糾」五個主維度，對稅款徵收、納稅服務、風險防控、稅務檢查、法律糾正，基於稅收征管數據，通過各類指標模型客觀反映稅務機關征管質量狀況。

在疫情防控期間，為落實好深化增值稅改革、支持先進製造業、扶持小微企業發展等各項減稅降費政策，稅務部門在實現減免退稅的效率也尤為重要，高效的退稅機制和辦理效率可以及時兌現政策紅利，有利於企業資金流轉，提振企業發展信心。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。

第六條 國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收徵收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度。納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息。

❻ 稅收征管質量和效率的衡量標準是

稅收征管的質量和效率的衡量標準是:執法規范、徵收率高、成本降低、社會滿意

❼ 什麼是稅收征管質量均衡指數其指標體系有哪些

稅收征管質量不存在均衡指數。稅收入庫均衡指標是征管質量評價指標體系中的一項指標。
科學有效的征管質量評價指標體系有助於促進稅收征管工作的質量和效率。

❽ 如何進一步加強稅收征管，提升納稅服務質量之我見

一、當前在稅收征管與納稅服務中存在的問題
（一）征管力量薄弱，導致服務力度不夠。近年來，我市國稅部門為適應當前形勢，對所屬鄉鎮分局進行了大幅度的精簡，通過精簡機構，基層分局由過去的行政區劃設置，改變為現在的以經濟區劃設置。雖然節約了大量的人力資源和辦公經費，但從管理和為納稅人服務的角度上看，監控力度大大降低，由於稅管員忙於瑣碎繁雜的日常事務管理中，根本沒有精力對納稅人進行深層次的調查了解和宣傳輔導，稅管員在日常巡查的次數上遠遠低於從前，對納稅人在征管和生產經營過程中遇到的問題知之甚少，影響了管理和服務效能，制約了稅收管理和服務質量。
（二）管理手段落後，影響納稅服務效果。從實際情況來看，當前我市的稅收信息化建設還處於起步階段，稅收征管仍處於由傳統手段向信息化、程序化、科學化轉換的過程中，信息傳遞、反饋、共享的速度和程度較低，稅收征管仍然依靠紙質手工作業，征管方式未能從根本上脫開「粗放式」和「人海戰術」的鞠絆。納稅人在辦證，尤其是在申辦一般納稅人過程中，還存在諸多的不便，既影響了稅務機關的辦稅效率，又挫傷了納稅人的積極性。
（三）考評體系缺乏，服務工作流於形式。稅管員制度明確規定，基層稅務機關要通過加強對稅收管理員工作業績的考核，其中為納稅人提供優質的納稅服務就是非常重要的一項工作，我們必須對納稅服務工作的考核更加細化，每一項納稅服務工作都要有具體指標，通過嚴格的考核制度，考核到事，考核到單位，考核到人，不能只停留在口頭上、停留在紙質上。通過考核，真正使每一名領導和稅管員放在心上，落實在行動上，實現考核「收入」與考核「服務」並重。
二、加強稅收征管提升納稅服務質量的有效途徑
（一）優化職能，健全服務體系按照人盡其才、人事相依的原則，根據管轄區域、管戶數量、稅源規模和人員編制對稅管員進行定崗定編，實現分類管理，發揮人才優勢和潛能。細化分解崗位職能，制定統一的工作標准、行為規則和規范的業務流程，推進稅收管理的標准化建設，為納稅人提供優質的稅收服務，在機制上起到良好的保證作用。加強稅收業務及納稅服務的教育培訓。根據新時期的要求，對稅管員開展業務技能和綜合素質培訓，在注重提高稅收管理員財會水平、數據分析能力和相關知識掌握的同時，把為納稅人服務的相關要求進行重點講解，讓每位稅管員掌握一些基本的服務知識。
（二）簡化流程環節，規范納稅申報
一是簡化辦稅環節，規范涉稅文書。對已經納入CTAIS並可在網上直接審批的，取消紙質文書的審批。二是統籌安排稅收調查和日常檢查等工作。避免多頭重復安排內容相同的調查和檢查事項。如對於稅務登記、稅種認定、減免稅資格認定、一般納稅人資格認定等涉稅調查事項，實行一次下戶、調查辦結。對於納稅評估，應針對納稅人申報繳納的各個稅種進行綜合評估，國、地稅聯合評估，一年1次，避免多次下戶，多頭評估。三是規范申報。對納稅人的涉稅資料進行規范管理。對已存入CTAIS系統按照「一戶式」電子檔案管理要求採集的各項基礎信息，在納稅人辦理登記類、認定類、申報類、審批類等各種涉稅事項時，不得再要求納稅人重復提供有關證件的復印件；稅務機關在開展稅收分析、稅負調查等工作時，不得要求納稅人重復報送財務會計報表和涉稅信息。對於長期選擇電子申報方式報送涉稅資料，且數據質量比較高的納稅人，可確定報送紙質資料的時限。如增值稅、消費稅的紙質申報資料採取年度報送，企業所得稅季（月）度預繳申報採用電子申報方式，年度申報採用電子申報和紙質資料報送方式。
（三）創新征管方式，提高服務效能
一是加強部門協作。國、地稅機關在聯合辦理稅務登記的基礎上，聯合評定納稅信用等級，聯合開展稅務檢查和稅收調查。要落實國、地稅聯系會議制度，加強信息溝通。加強分析比對，保證數據的真實、准確、完整，真正實現信息共享，提高服務質量與效率。同時要加強與工商、財政、金融、統計等部門的溝通和合作。大力開展外部信息交換，提高信息採集質量。逐步實現聯網，實行資源共享，形成社會合力，有助於提前發現問題，堵塞征管漏洞。
二是整合信息服務平台。優化?務網站的服務功能，積極推行網上申報、網上下載稅務表格等服務措?，提供發票真偽鑒別、有獎發票等服務事項的網上查詢。積極利用簡訊開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知等涉稅事項。
三是完善征管軟體功能。加快推廣稅收管理員平台等系統的開發與應用，增強征管軟體的查詢、監控、分析、評估功能，幫助稅收管理員更高效地開展包括戶籍管理、納稅評估、稅收檢查、數據分析等大量的日常工作，實現各級稅務機關對征管工作全面、有效的監督管理。四是建立良性互動機制。征、管、查在稅收經濟分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查工作中要進一步建立良性互動機制，使各工作環節銜接得更加暢順，更好地發揮「以查促管，以管助查」的合力作用。
五是堅持辦稅公開。完善公開程序，拓展公開內容，規范公開形式，強化監督制約。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項的類別、實施依據、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等；做好納稅信用等級評定工作，明確標准，完善制度，健全機制。國、地稅機關要嚴格評定，確保評定的客觀性、准確性、公平性。充分運用評定結果，積極推行分類管理和服務。
（四）建立考核機制，落實服務效果
其一要強化考核監督。建立納稅服務責任制、考核制和獎懲制，堅持「三個結合」，即定性考核和定量考核相結合，定期考核與日常考核相結合，內部考核與社會評議相結合。
其二要開展社會評議。一要在辦稅服務廳內設置「服務評價器」，由納稅人現場對稅務人員的具體服務行為進行評價。二要採取問卷調查、稅企座談會、定期回訪納稅人等形式開展評價與監督。
其三要嚴格責任追究。確保分工明確、責任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優罰劣。
納稅服務工作是國稅部門根據當前稅收征管工作實際部署的一項重要工作，是一項長期工程。筆者認為，我們只有轉變觀念，做到「以人為本」，努力拓寬思路，深入開展調查研究，採取各項有力措施，傾心服務納稅人，通過不斷完善稅收征管機制來促進納稅服務質量的不斷提升。

❾ 稅收征管5c具體內容是什麼

稅收征管體系是稅收徵收管理活動各要素相互聯系和制約所形成的整體系統。構成稅收徵收管理活動的基本要素是： 征管法規、征管制度、征管規程、征管手段、征管機構、征管隊伍、監控網路等。各要素的質量水平，規范化和科學化程度及其相互間的結合狀態，決定著稅收征管體系的科學完備程度，是稅收征管能否有效進行的必要條件