農信社管理會計FTP分析

『壹』 對農村信用合作社財務管理目標的思考

隨著農村信用社深化改革試點工作的逐步推進，選擇以縣為單位統一法人改革模式成為主流，法人（縣聯社）管理法人（信用社）將被取代。因此，建立與之相適應的財務管理模式已是擺在農村信用社面前的新課題。本文擬從建立集中統一的財務管理體系、財務預算機制和強化成本核算等三個方面來建立新的財務管理模式談點粗淺看法。
一、建立新的財務管理體系，構建集中統一的組織形式。
在兩級法人體制下，農村信用社採取「分級核算」，財務管理比較分散，存在很多缺陷，在縣級法人體制下，建立「集中統一」財務管理組織體系已成為改革發展的必然。
（一）加快縣聯社財會部門建設，強化管理服務職能。
實行縣聯社一級核算後，由於財務管理和財務核算等職能全部集中到聯社財務部門，增加了聯社財務部門的責任和壓力，對聯社財務部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強化聯社財務部門建設步伐。一是要按照德才兼備的原則，選用一批組織能力強、懂管理、業務技術過硬的優秀人才充實聯社財務部門；二是有意識地選送財會人員進行政治、業務、法律、計算機培訓，學習商業銀行同業先進的管理方法和經驗，取其精華，更新觀念；三是財會人員要不斷加強自身的思想品德修養，樹立「愛崗敬業、忠於職守、堅持原則」的職業道德，以確保縣聯社對各項財務工作的具體管理服務職能落到實處。
（二）推行財務主管派駐制，強化監督制約。
長期以來，由於會計管理制度不規范、機制不健全、監督不到位等問題的存在，基層信用社在業務進度上「玩數字」，在費用開支上「想點子」，在信貸管理上「繞圈子」的現象屢見不鮮，對此，基層信用社財務主管也常常處於「頂得住的站不住，站得住的頂不住」的尷尬境地。因此，統一法人後，改革傳統的會計管理體製成為必然。
現代金融企業財務管理體制上的一大特點，就是對其分支機構實行財務主管派駐制。即上級部門對所轄單位的財務會計工作進行監督和控制，會計主管親臨第一線，對財務會計行為做原始確認，從源頭抓起，實施有效監督，從而確保其規范性和真實性。實行委派制後，財務主管實行「垂直管理」和「雙線負責制」。各個信用社的財務主管分別由縣聯社垂直管理，實行業務上的專門領導。
一是財務主管在派駐社日常的財務管理，實行雙線負責制。一方面要負責本社內部所有的財務管理事務，協助本社主任開展工作，參與本社的財務決策；另一方面，也要對聯社負責，貫徹縣聯社或上級部門的有關政策，監督本社的所有業務活動在可以控制和可行的范圍之內。
二是接受縣聯社財會部門的直接管理。財務主管由縣聯社任命和考核，實行任命制，代表縣聯社對信用社進行會計核算、會計監督和財務管理工作，參與所在信用社經營管理決策，督促所在信用社員工認真執行財經紀律和相關制度、辦法，對違反國家政策、財經紀律和規章制度的行為拒絕辦理，不能制止的及時向聯社反映；檢查所在信用社所有財務收支、財產保管和資金使用情況，對違規問題向信用社領導提出質詢，並書面報告聯社；凡職責履行不好，對問題隱瞞不報的，一經發現，要嚴肅處理。
二、建立新的財務預算管理機制，轉變財會職能。
目前，大多數信用社（尤其是縣聯社）的財務管理還僅限與事後的財務分析和監督，財務工作基本上還停留在記賬、報表、財務分析、財務檢查的記賬型會計階段。而財務預算管理是以強化內部經營管理，通過對經營過程的預測、規劃、組織、控制和考核評價，實現最佳經濟效益，在統一法人後的農村信用社具有高度的科學性和適用性。
（－）強化財務信息的集成與分析，提高預算預警力。

1．財務信息系統的建立。主要是是採集全縣每個信用社及縣聯社所有業務數據，本地同業及其他兄弟聯社相關數據，盡力擴大財務信息的採集面，提高信息的加工程度，做到內部與外部信息、當期與歷史數據相結合。
2．財務分析系統的建立。主要是依據財務信息系統和預算體制，建立財務綜合分析資料庫及完善的財務分析指標和方法體系，定期向縣聯社領導和有關部門報送財務分析報告，准確、科學地分析信用社的財務狀況、經營業績。
3．財務預警系統的建立。經濟運行質量的好壞，主要通過財務評價指標反映出來。財務部門應根據日常收集整理的財務信息，需要連續不斷地反映信用社業務指標動態變化的趨勢，直觀表達各項業務指標預算執行情況，對照有關指標的最大允許范圍，及時發出預警信號，超前提出財務建議，使財務管理起到未雨綢繆的作用。
（二）科學編制財務預算，強化預算執行力。
1.制定目標，編制財務預算。一是年初縣聯社財務部門利用建立的財務信息系統，特別是對存、貸款、成本、利息收支等各項指標進行科學的整理和分析，預測經營前景，初步確定年度總體的經營目標；二是縣聯社經營班子召開業務經營分析會，對總體經營目標進行分析，找出目標設置中存在的問題和不足，提出有針對性的解決方法和措施；三是結合各基層分支機構的具體情況，測算和分解資產質量、管理水平、盈利狀況和資產流動性等幾方面的約束指標，確定信用社的目標利潤，尋求實現目標利潤的最佳《預算方案》，並配套制定出合理、有效的責任制度和考核辦法；四是將《預算方案》報請社員大會或理事會審核通過後下發各分支機構和縣聯社各業務部門執行。
2.落實目標管理制度，提高財務的控制和約束能力．
對《預算方案》，各信用社必須充分考慮財務預算的約束，圍繞實現財務預算開展工作，使財務預算滲透到哪裡，財務管理的觸角就延伸到哪裡，以形成全員和全方位的財務管理局面。在實際執行過程中要及時進行對比分析，發掘預算管理的潛力，同時，通過深入細致的調查研究，發現和查清目標管理和項目設置中存在的問題和不足，找准著力點，適時進行調整或彌補。
3.總結目標，對財務預算執行情況進行考核和分析。
每到財務預算考核期，對各項經營目標的實際完成情況與預算進行比較，計算出差異，分析原因，提出對策，評價和考核所屬單位的績效，獎勤罰懶，獎優罰劣，並將所有情況納入財務信息管理系統。實現以預算為前提的財務管理模式，使一切經濟活動都圍繞財務目標的實現而開展，從而帶動和推動信用社的各項工作，提高信用社的經濟效益。
三、強化全員核算意識，增收節支「雙管齊下」。
為了有效執行財務預算,全社上下必須強化核算意識，一方面拓寬增收渠道，另一方面有效控制費用成本開支，繼而實現「員工、社員財富最大化」的財務管理目標。
1.加強宣傳，強化全員核算意識。
通過各種形式的宣傳教育，使每位員工深刻認識到信用社面臨的困難，關鍵在於拓寬增收渠道和降低成本。抓住「增收節支」這兩條主線，就抓住了信用社提高經濟效益擺脫困境、求得生存發展的主要矛盾和突破口。以此提高職工對成本核算、成本管理的參與意識。
2.努力降低存款成本。作為農信社主要資金來源，存款成本的高低直接影響農信社的經營效益，降低存款成本無疑成為農信社的「另類收入」。同時，對負債成本高、規模小的信用網點進行撤並．
2.培植多種效益增長點。一是搞好貸款營銷，最大限度地用活資金，減少無息資金佔用，培植優良的客戶群體和優勢項目，增加利息收入；二是優化信貸資產質量，盤活不良資產；三是樹立現代市場營銷理念，大力開拓中間業務。選擇有特色、有發展前景的業務品種，發揮點多面廣的優勢，擴大代理范圍，增加中間業務收入。
3.嚴格控制費用支出。提倡「過緊日子」思想，以「勤儉辦社、厲行節約」為宗旨，有效地控制各項費用開支，杜絕一切不合理支出。費用開支實行「賬戶」管理。對所有費用支出賬戶進行分類，根據每個賬戶的不同性質劃分為四種類型：一是工資福利型賬戶。必須嚴格按照員工工資標准及國家和地方津貼規定執行；二是比例控制型賬戶。如：業務宣傳費、業務招待費等，必須在規定控制比例內據實列支，不得預提，更不允許突破；三是比例計提型賬戶。如職工福利費、工會經費、職工教育經費等，必須按照規定的比例及時足額提取，不準多提或少提，更不準不經提取自行列支；四是監督控制型賬戶。如公雜費、鈔幣運送費、水電費等，此類賬戶要嚴格控制，認真履行審批手續，可通過核定費用額和費用率的方法實行「雙線」控制。

『貳』 ftp的作用意義

能夠科學評價績效、優化配置資源、合理引導定價、集中管理市場風險等。
具體而言
一是以合理的資金成本或資金收益為基礎，逐步構建銀行對產品、對客戶、對個人的科學評價體系；
二是以資金成本的准確計量為基礎，逐步建立和完善銀行資源配置機制、產品定價機制以及經風險調整後的績效評估機制；
三是通過科學的產品FTP定價，剝離經營單位的市場風險，建立由專業化團隊集中管理市場風險的經營管理模式；
四是通過FTP推廣，逐步推進資金管理體制改革，以及扁平化、事業部方式的全行條線為主的組織架構改革。
以此給銀行帶來的變化
（1）資金管理模式的變化。
資金管理模式將由上存下借利率下的資金差額轉移轉變為FTP價格下的資金全額轉移；
（2）凈利息收入核算方式的變化。
凈利息收入將由核算資產、負債業務下的凈利差收入改變為核算各資產、負債內部資金轉移定價業務FTP下的凈利差收入之和。
（3）銀行經營管理中經濟調節手段的變化。
FTP價格取代上存下借利率，在銀行經營管理活動中發揮更突出的經濟杠桿調節作用，更好的支持目標客戶的發展。
（4）總行與分支機構在市場風險管理職能的變化。
大部分產品的利率風險都被集中到總行實行統一管理
產品設定
1、計價產品
涵蓋了銀行資產負債表上的主要業務，根據產品特性分類
存款
定期存款：儲蓄定期存款、公司定期存款、保證金定期存款……
活期存款：儲蓄活期存款、公司活期存款、保證金活期存款……
貸款： 對公 貸款、按揭貸款、貿易融資…… 同業存款； 存放同業； 買入返售票據；
定價原則
目前國際通行的FTP定價原則是期限匹配原則： 根據FTP定價曲線,按照業務的期限特性、利率類型和支付方式等逐筆確定存、貸款等相關業務的FTP價格。
定價方法
期限定價法：具有確定期限，本金一次支付，利率類型為固定利率或定期調整的產品（定期存款、貸款） 指定利率法：無確定期限，利率類型為不定期變動的業務，需要分行承擔利率風險。（活期存款）
現金流法：每期的金額和利率加權平均獲得，銀行未用（數據問題）
鎖定利差法：給予鎖定的點差（同業業務） 外部定價和內部定價
貸款外部定價：
1、成本加總法：資金成本、管理費用、風險溢價、目標利潤
2、基準利率法：國際銀行業廣泛採用，選擇向最佳客戶發放的短期流動性貸款做為基準利率，為具有不同信用等級或風險程度的客戶確定不同水平的利差，一般方式是在基準利率基礎上加點或乘上一個系數。
3、客戶盈利分析法：被西方商業銀行廣泛採用，該模型認為銀行在為每筆貸款定價時，應該全面考慮客戶與銀行各種業務往來的成本與收益。這是一種較為理想的定價模式，但其前提是銀行擁有發達的管理會計體系，可對每一客戶的收益和成本進行精確的計量分析，運行成本較高
切勿將內部定價和外部定價混淆

『叄』 請問一下，海南農信社財務會計會不會考政府會計、管理會計呢農信社財會的多選題少選和多選是都不得分嗎

海南農信社財務會計考試范圍為該專業大學階段教學大綱應知應會的內容，所以是不會考政府會計、管理會計的。至於財會的多選題型只是說明這道題有多個答案而已，所以少選或多選答案不排除會存在扣分情況的。

『肆』 我要寫一份關於農村信用合作聯社的論文，寫什麼題目的什麼好呢會計方面的

農村信用社在會計方面普遍都遇到幾個問題：
1、作為單獨信用聯社的一級法人，經過合並改制稱為農村商業銀行時，需要進行帳務合並處理，對其體制的改變引出財務體制的變更。
2、在成本核算方面，其缺乏一套行之有效的管理思路，對機構、條線尚可以通過利潤中心方式進行核算，但是對於產品、客戶經理核算，特別是利潤貢獻缺乏技術手段。
3、在內部資金轉移定價方面缺乏FTP的管理理念。
綜上所屬，可以考慮先財務核算、再應用管理會計理論，加以陳述。

『伍』 農村信用社財務管理的內容包括哪些

固定資產管理，資產和負債管理，信用社清算管理！和商業銀行財務管理內容不同，商業銀行財務管理以成本管理為核心內容，信用社財務管理不包括成本管理！

『陸』 信用社的財務分析應該如何寫，有什麼重點

--抄的。xxxx農村信用社xx年首季財務分析

2003年是全面落實黨的十六大精神的第一年，是省辦圍繞「八大戰略」開展的「制度落實」年。xxxx農村信用社新年伊始，緊緊圍繞省辦、市聯社工作思路，市、縣人行的文件精神，緊扣支農、增效、發展的主旋律，突出一個「早」字，狠抓一個「實」，關鍵一個「干」，各項業務取得突破性進展，即：存款大幅攀升貸款有效擴張，不良資產下降迅速，
經營效益明顯改觀。具體分析如下：
一、業務狀況
1、資產及其構成。止3月末，各項資產余額為80324萬元，其中存放央行5183萬元，占資產總額的6%；存放同業及聯行29073萬元，占資產總額的36%；拆放同業8749萬元，占資產總額的11%；各項貸款32799萬元，占資產總額的41%；長期投資2220萬元，占資產總額的3%；其他非生息資產2793萬元，占資產總額的3%。
2、負債及其構成。止3月末，各項負債余額為85042萬元，其中同業及聯行存放款項26676萬元，占負債總額的31%；同業拆入4240萬元，總負債總額的5%；各項存款余額為52133萬元，占負債總額的61%；其他非生息負債余額為1993萬元，占負債總額的2%。
3、所有者權益及其構成。止3月末，所有者權益為-4718萬元，其中歷年虧損達6410萬元，本季虧損為21萬元。
4、本期損益狀況。
（1）各項收入及其構成。本期實現收入503萬元，同比增收127萬元，增幅34%。其中，利息收入386萬元，占總收入的77%，同比增收115萬元，增幅43%；金融機構往來收入117萬元，占總收入的23%，同比增收12萬元，增幅11%；其他收入0.4萬元，同比減收0.29萬元，減幅42%。
（2）各項支出及其構成。本期支出524萬元，同比增支187萬元，增幅為55%。其中，利息支出172萬元，占支出總額的33%，同比增支33萬元，增幅為24%；金融機構往來支出116萬元，占支出總額的22%，同比增支107萬元，增幅為1189%；手續費支出3萬元，同比增支0.6萬元,增幅為24%；營業費用174萬元，占支出總額的33%，同比增支26萬元，增幅為17%；其他營業支出36萬元，占支出總額的7%，同比增支13萬元，增幅為57%；營業稅金及附加21萬元，占支出總額的4%，同比增支6萬元，增幅為40%；營業外支出2萬元，同比增支1萬元。
（3）利潤狀況。本期20個獨立核算單位收支軋差虧損21萬元，（本期致虧的主要原因：1、2002年12月在縣支行存入的半年期特約定期1000萬元，2、在市聯社存入的定期6000萬元，3、長期投資2000萬元，上述三項資產共計9000萬元，按照合同均應執行到期結息，末有按照權責發生制按期實現收入65萬元，上述鋼性收入若及時納入本期損益可實現利潤44萬元，可完成市聯社年計劃利潤的88%）同比增虧60萬元。其中盈餘社12個，金額為84萬元，虧損社8個，金額105萬元。
二、本期財務執行特點
1、存貸規模均衡擴張，業務發展潛力十足。止本期末，各項貸款累放 9350 萬元，累收6266萬元，凈投放3084萬元，余額為32799萬元，占年度計劃的62%，比年初增長10%；各項存款比年初凈增5315萬元，余額為52133萬元，占年度計劃的82%，比年初增長11%，存貸比例自年初始一直保持在63%。從上述數據比較分析，可以看出2003年全縣信用社首季工作做到了「一盤棋」格局，整體推進，整體發展，各項業務均衡發展，均衡擴張，為後期業務發展打下了夯實的基礎。
2、繼續深化「四大工程」，狠抓收入主渠道。農業增產、農民增收、農村經濟的發展，關鍵取決於全縣信用社支持「三農」的力度。今年來，全縣信用社繼續以全面推行信用工程、著重落實支持「三農」百千萬富民工程、內部員工嚴格實行「114」效益工程以及視盤活工作為生命的工程，一季度來，全縣信用社緊抓春耕時節以及春節過後外出務工者尚需資金的有利時機，合理按排資金，加大支農力度，使春耕期間農民不愁資金困惑，放開手腳去生產；使哪些外出務工者走的放心，用的安心，千方百計和他們搭成一片，讓他們真真體驗到信用社就是自已的銀行，從而，建立信用社與「三農」間的魚水關系，達到社農雙贏的共同目的。從統計數據表明，全縣信用社一季度來，累計投放資金 9350萬元，有效資金凈投放3913萬元，實現利息收入386萬元，佔全縣總收入的77%,收息率為1.24%,同比增加0.12個百分點。利息收入成為全縣信用社收入主渠道已日漸明顯。
3、不良資產急劇下降，資產質量不斷優化。今年來，一是全縣信用社不惜重金，下重手，出重拳，視盤活不良資產為信用社生存之本。為將此項工作抓緊抓實抓出成效，聯社專門成立盤活辦、物業管理中心。做到上下聯動，一呼即應、一觸即發。一季度全縣信用社共計盤活不良資產828萬元，保全不良資產上千萬元，硬是將不良資產在年初的基礎上下壓了6個百分點。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富餘資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，一季度僅此一項同比增收13萬元。
4、增收節支效果顯著，綜合費用明顯下降。2003年是全縣信用社扭虧為盈的關鍵年。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想，克難奮進、真抓實干。從內控制度做起，一是修訂與增收節支相配套的財務管理辦法，二是從機關領導、員工做起進一步規范機關辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂範，從自我做起。要求別人做到的，聯社機關人員先做到；要求別人不能做的，首先自已不能做。從績效考核兌現，進一步完善、實行百元含量工資考核，充分調動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現象。由於機制的優越性，聯社模範帶頭的示範性，一季度來，全縣信用社同比增收127萬元，增幅34%。同時，我社在一手抓收入的基礎上，更進一步的明確了一手抓支出的管理。結合我社實際情況，我社迅速制訂了《關於進一步加強增收節支工作的安排意見》，文件主旨鮮明，責任明確，獎罰分明，有力的調動了全員節支的主動性，止本期末，營業費用列支174萬元，同比增加26萬元，增幅為17%，主要原因在於職工工資的增加所致。由於在2002年3月前僅計提了2個月的工資，本期已將3個月的員工工資全部足額計提，加之員工每月工資又比同期增加，本期僅工資以及因工資增加而增加的職工福利費等費用共增加521623元。實際本期業務宣傳費等15項公用費用僅列支22.5萬元,同比減支26.9萬元,減幅為54%。
5、核算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經營。從一季度看，全縣20個獨立核算單位，均能嚴格執行財務政策，做到科學核算，從嚴管理、從嚴把關，做到應收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、呆帳准備、累計折舊的計提上，做到真實准確，留足「干糧」。在存款利率較低的現狀下，全縣應付利息備付率一直保持在年初2.1%的水平上。
三、本期財務存在的不足
1、負債成本仍居高不下，沒有明顯改觀。止本期末,各項存款達52133萬元,其中定期存款達32272萬元,占存款總額的62%;活期存款達19861萬元,占存款總額的38%,低成本存款一直停留在年初工作水平上,沒有新的突破，存款付息率達0.35%,同比略上升0.02個百分點，負債成本下降率沒有明顯改觀。
2、中間業務發展滯緩，代辦收入微不足道。全縣20個獨立核算單位，共計52個營業網點，目前全縣信用社開辦的代辦業務主要有代收電費、代收水費、代收行政性收費、代收罰沒款以及開辦的電子匯兌等業務，但，由於受多種因素而代辦中間業務手續費的收入卻了了無際。
3、由於受傳統春節節日的影響以及有個別社有一種歇歇腳的思想，使一季度工作受到一定的負面影響，尤其是利息收入的增長與存量貸款不夠匹配。
四、建議
1、積極抓好中間業務，向中間業務要效益。既要抓好中間業務的存量沉澱工作，改善負債結構，向低成本負債要效益；又要根據代辦業務收費標准收取中間業務手續費，拓展收入渠道。
2、持續穩步推進「四大工程」，嚴格執行內控制度，強化監督機制。保障外延與內涵同步發展。
3、搞好直接經營效益的同時，防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。

『柒』 農村信用合作社的會計每月的實習報告日記，一共五篇。，也可以使其他銀行的會計實習報告

摘 要：銀行結算是連接資金和經濟活動的紐帶，是實現經濟正常運行的必要手段，對加快資金周轉，提高資金效益，促進商品流通和經濟發展具有重要作用。近年來，銀行對結算進行了改革，加強了管理，促進了經濟發展。但由於多方面的原因，當前不少銀行、城市信用社和企業存在著不講信用，不執行結算紀律，結算秩序混亂，結算速度慢，在途時間長的狀況，影響了銀行的信譽。如何實現結算秩序的根本好轉，樹立良好的銀行信譽，是當前金融工作中非常突出的問題。

關鍵詞：銀行;銀行結算;國際結算;

一、實習單位介紹

廣東發展銀行是經國務院和中國人民銀行批准組建、於 1988 年 9 月成立的股份制商業銀行，注冊資本為人民幣 35 億元，總部設在中國廣州市。截止 2004 年底，廣東發展銀行總資產 3445 億元，各項存款余額 3005 億元，各項貸款余額 2157 億元，在北京、上海、廣州、杭州、南京、大連、鄭州、昆明、武漢、深圳、珠海、汕頭、東莞、沈陽、寧波、溫州、無錫、澳門等中國經濟發達城市設立了 26 家分行、 480 多家營業網點，並與境外各大金融中心的 1100 多家銀行建立了代理行關系，初步形成了 城市化大商業銀行的格局。根據英國《銀行家》雜志對全球 1000 家大銀行排定的位次，廣東發展銀行連續四年入選全球銀行 500 強。

廣東發展銀行致力於為社會公眾和中國經濟發展提供優質金融服務。成立十七年來，始終堅持嚴格規范，開拓進取，堅定不移地走 「 特色經營 」 之路，嚴格按照現代商業銀行的經營管理原則進行規范經營、穩健發展。面對新的競爭與挑戰，廣東發展銀行將繼續發揚與時俱進、開拓創新的時代精神，推進各項業務穩健協調發展，努力建設成為管理先進、服務優良、信譽卓著、競爭有力的現代商業銀行。

廣東發展銀行的經營范圍是《商業銀行法》規定的所有銀行業務，主要包括：吸收公眾存款，發放短期、中期和長期貸款;辦理結算 ;辦理票據貼現;發行金融債券;代理發行、代理兌付、承銷政府債券;買賣政府債券;從事同業拆借;提供信用證服務及擔保;代理收付款項及代理保險業務;提供保險箱服務;外匯存款;外匯貸款;外匯匯款;外幣兌換;國際結算;結匯、售匯;同業外匯拆借;外匯票據的 承兌和貼現;外匯借款;外匯擔保;外匯信用卡的發行;買賣和代理買賣股票以外的外幣有價證券;發行和代理發行股票以外的外幣有價 證券;自營和代客外匯買賣;代理國外信用卡的發行及付款業務;離岸金融業務;資信調查、咨詢、見證業務。經中國人民銀行和中國銀行業監管管理機構批準的其他業務。

而我實習所在的蕭山支行，主要產品服務有:人民幣存款、貸款、結算業務，人民幣儲蓄業務;外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外幣兌換;國際結算;經中國人民銀行批準的其他業務。

二、實習工作體會

2011年3月20日，我來到廣東發展銀行蕭山支行營業部實習，重點學習了銀行結算，先後到銀行會計結算部和國際業務部，主要學習金融財務會計結算和國際結算。結合大學四年在書本上學到的理論知識，在工作實踐中，我領悟到了很多在學校學習中體會不到的東西，一些在書本上永遠學不到的專業知識，以下是我在會計結算和國際結算兩大業務部實習的體會。

(一) 銀行會計結算業務

銀行會計是與銀行的出現而同時誕生的。銀行每一筆經營業務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業務和實現銀行基本職能的過程。

銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經營運作起反映、核算和監督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用於銀行的經營運作，它們是相輔相成的。 在銀行會計結算部實習一個月，先後學習到如何開立基本存款戶、臨時存款戶、一般存款戶等，及不同的開戶需要不同的資料;如何辦理結算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。

在支付結算方面，我學到了各種票據的清算方式和流轉程序，具體包括銀行匯票，商業匯票，銀行本票和支票，雖然這些票據的流轉程序和清算，我在大學中的《國際結算》和《金融會計》等課程中也學到過，並且掌握的非常熟練，但現實操作和書本的理論知識確實還是有很大的區別。現實操作中，銀行的會計不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點和記載事項，還要對受理票據的審核事項一事不漏：票據是否在提示付款期限內;票據記載的收款人或背書人是否確為持票人單位或個人;出票金額大小寫是否一致，銀行匯票和本票的小寫金額是否用壓數機壓印;出票人、承兌人、背書人簽章是否與銀行預留印鑒相符;等等事項。具體分配到我手頭上的實踐工作，有幫助銀行會計驗印，主要是票據上的法人章和財務章;學習如何敲章，每個會計工作人員，手頭上都有很多顆不同種類的章，有收訖章，作廢章，銀行章等，要在合適的地方敲上合適的章;學習如何使用壓數機和支票列印機;等等，這些都是在學校的課堂上，學習不到和實踐不到的知識技能。

(二) 銀行國際結算業務

國際結算業務對於整個銀行業務來說,風險小、成本低、利潤高、 含技術量成份高。從整體上來看,國際結算業務領域從業人員和所佔信貸規模比例並不高,但是所佔的利潤卻要佔銀行凈收入的相當大的份額。

大三的時候，我們學過一門原版的《國際支付》，學的主要就是外匯結算方面的知識，從中我學到了什麼是信用證，什麼是托收業務，電匯、票匯、信匯的區別等等知識，並且知道大量英語專業詞彙，這對我後來在國際業務部的實習工作，有很大的幫助。

在現實的實習工作中，在工作導師的教導下，我學會了如何開立進口信用證，及需要提交的文件，具體包括進口合同，進口代理協議，進口開證申請書(應加蓋預留印鑒並由會計人員驗印)，進口批文，保證金回單的復印件，授信批復(首筆)，進口開證動態一覽表，出帳通知等;還有如何修改信用證，如何收取人民幣保證金;出口信用證打包貸款需要那些手續;無不符點的出口信用證押匯應提供哪些資料;等等。

而實習過程中，一開始最讓我迷惑的就是福費庭業務，可能是在學校的時候，基本上沒有接觸到福費庭的相關的知識，在實習工作中，也很少碰到，所以在實際實踐中，我對其很不解，在實習教師的不斷實踐指導下，終於搞清楚，福費庭就是我行無追索權地買斷經境外開證行/保兌行承兌的遠期匯票或遠期票據，較適用於大宗交易。辦福費庭業務必須是遠期信用證項下，企業必須與銀行交單，銀行在收到開證行加押承兌電報後方可辦理。

同時，除了學到一些很專業的外匯業務知識外，我還學到了一些外匯業務中日常碰到的瑣碎小事的處理，雖然說是小事卻是外匯業務辦理中必不可少的。比如信用證傳真，外匯收支申報單的填寫，客戶水單和核銷單的整理與發放，信用證修改通知書的收發等等。

三、實習小結

通過這次的實習，我對自己的專業有了更深刻的了解，也是對這四年大學所學知識的鞏固與運用。從此次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，工作就是進一步的再學習。雖然這次實習的業務多集中於比較簡單的前台會計業務和國際業務，但是，這讓我更深層次地理解銀行會計的流程，核算程序，和外匯業務的實際操作，使我在銀行的基礎業務方面，不再局限於書本，而是有了一個比較全面的了解。從這次實習中，我體會到，如果將我們在大學里所學的知識與的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個本科生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統的專業知識，這才是我們學習與實習的真正目的。

『捌』 管理會計決策分析需貫徹什麼原則

1、成本效益原則
在管理會計的各項決策中，所決策項目取得的效益應大於該項目所發生的成本，即此決策項目必須為決策主體帶來效益。
2、穩健性原則
管理會計人員在進行決策時應保持適當的謹慎，以免因過於樂觀的估計而給決策主體帶來損失。
3、中立性原則
管理會計人員在進行決策時應當站在不偏不倚的立場上，正確運用管理會計的理論和方法。要求管理會計人員在組織上和行為上必須是獨立的，在工作上不受其他部門和人員的干預。只有這樣，才能保證決策的准確性和有用性。
4、客觀性原則
管理會計人員客觀地預測決策對象的活動，使決策產生的管理會計信息能客觀、真實，要求決策利益相關者構成的復雜性，容易產生公平性和外部性問題。因此，其與企業價值最大化目標一樣存在操作性障礙。